החל מחודש ינואר 2017, ובהתאם לקבוע בפרק ב’ לחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה ליישום המדיניות הכלכלית לשנת התקציב 2018-2017), כל העצמאים נדרשים להפקיד לפנסיה לפי שיעורים הקבועים בחוק. יש לציין כי לא מדובר בבחירה וולנטרית לפיה עצמאי יכול שלא להפקיד לפנסיה, זו חובה על פי חוק.
החוק חל על כל עצמאי בטווח הגילים 60-21 אשר מנהלים עסק עצמאי מעל שנתיים.
כמה כסף עצמאי נדרש לחסוך לפנסיה?
החוק מחייב שיעור מינימלי להפקדה לפנסיה, אך כל עצמאי רשאי להגדיל את סכום ההפקדה ובתמורה לכך הוא זוכה להטבות מס משתלמות.
חשוב להכיר כי החוק החדש מאפשר לעצמאי שסוגר את העסק שלו למשוך חלק מהכסף, בכפוף לתנאים שנקבעו בחוק.
את ההפקדה לביטוח הפנסיוני, העצמאי יכול להפקיד עד תום שנת המס בגינה מופקדים התשלומים. אם העצמאי מפריש כסף לקופת גמל לעצמאים, הקופה כוללת רכיב של חיסכון לקבלת קצבה לאחר הפרישה מהעבודה וכן רכיב של חיסכון למצב אבטלה. יש אפשרות לשלב בחיסכון הפנסיוני ביטוח חיים למקרי נכות או מוות (אובדן כושר עבודה).
מהם שיעורי ההפקדה?
חשוב לדעת כי שיעורי ההפרשה המינימליים לביטוח פנסיוני לעצמאים מחושבים מתוך ההכנסה של העצמאי, לאחר הפחתת ניכויים המותרים על פי חוק ולפני ניכוי בגין הפקדה לקרן השתלמות, לביטוח פנסיוני או לקופת גמל אחרת.
כל עצמאי יכול לבחור את מוצר החיסכון הפנסיוני בו הוא מעוניין לחסוך, באפשרותו לבחור מוצרים פנסיוניים כמו קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל לחיסכון, יש גם קרנות פנסיה ייעודיות שנבחרו כברירת מחדל.
| עד 50% מהשכר הממוצע במשק | מעל ל-50% מהמשכר הממוצע במשק עד גובה השכר הממוצע | סה"כ | |
| טווח השכר | 0 ₪ – 63,306 ₪ | 63,307 ₪ – 126,612 ₪ | |
| אחוז מהשכר | 4.45% | 12.55% | |
| לדוגמא שכר שנתי של 60,000 ₪ | 2,700 ₪ בשנה (225 ₪ בחודש) | – | 2,700 ₪ |
| שכר שנתי של 100,000 ₪ | 2,849 ₪ בשנה | 4,605 ₪ | 7,454 ₪ |
| שכר שנתי של 200,000 ₪ | 2,849 ₪ בשנה | 7,945 ₪ | 10,794 ₪ |
סנקציות על עצמאי שאינו מפקיד לביטוח פנסיוני
החוק קובע כי על עצמאי שאינו עומד בחובת ההפקדה לביטוח הפנסיוני יוטל קנס בסך 500 ₪, החל משנת המס 2018. המדינה שולחת התראה לעצמאים שלא הפקידו כסף לביטוח הפנסיוני לאחר בדיקת הדוח השנתי שהעצמאי הגיש לרשות המיסים.
